Не позднее 01 апреля 2024 года отдельным физическим лицам необходимо подать в налоговый орган декларацию по подоходному налогу о
доходах за 2023 год. Напомним, кто и как должен это сделать.

Кто обязан представить декларацию?

Декларацию представляют граждане - налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие в 2023 году доходы, которые подлежат налогообложению налоговыми органами. К таким доходам относятся следующие.

1. Доходы от продажи (иного возмездного отчуждения):

1.1. в течение последних 5 лет (с 2019 года по 2023 год):

- более 1 не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела;

- более 1 квартиры;

- более 1 жилого дома (в том числе с хозпостройками);

- более 1 дачи;

- более 1 садового домика (в том числе с хозпостройками);

- более 1 гаража;

- более 1 машино-места;

- более 1 земельного участка.

Эти доходы подлежат декларированию вне зависимости от того, кому реализована указанная недвижимость - физлицу или организации;

1.2. иной недвижимости, которая не относится к вышеперечисленной (например, офисные, торговые, складские помещения), физлицам (не
являющимся индивидуальными предпринимателями);

1.3. более 1 автомобиля, технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3,5 т и число пассажирских сидений которых не превышает 8, или другого механического транспортного средства (например, мотоцикла, мопеда).

Такие доходы нужно декларировать независимо от того, кому эти транспортные средства проданы - физлицу или организации;

1.4. автомобилей весом более 3,5 т или с количеством пассажирских сидений более 8 (например, грузового автомобиля, автобуса) физлицам (не являющимся ИП);

1.5. ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, имущественных прав, долей, паев (частей доли, пая) в организациях, имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности в качестве основных средств, физлицам (не являющимся ИП).

Не учитываются ни в количестве, ни в составе реализованных указанные виды имущества, которые:

- были проданы близким родственникам (детям, родителям, родным братьям и сестрам, деду, бабке, внукам, прадеду, прабабке, правнукам, супругам) или близким родственникам супруга (в том числе умершего), а также опекунам, попечителям и подопечным;

- были получены по наследству.

Доходы от их продажи декларировать не надо.

2. Подарки (деньги, недвижимость, иное имущество) и недвижимость по договору ренты бесплатно, полученные от физлиц (не являющихся ИП), если такие доходы в сумме превысили 9338 руб. за год.

3. Доходы, полученные от физлиц и организаций инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также пожертвований, поступивших на благотворительные счета белорусских банков, если их сумма превысила 18660 руб. за год.

4. Доходы, полученные за границей или из-за границы. Например, от работы по найму (контракту), от продажи акций или других ценных бумаг, в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках, в дар от иностранных граждан и организаций, в том числе посредством банковских переводов, почтовых отправлений и пр.

На заметку

Если из такого дохода в иностранном государстве был удержан налог, его сумма может быть зачтена на основании соответствующих документов, подтвержденных налоговым органом иностранного государства.

В составе перечисленных в п. 2 - 4 доходов не учитываются доходы, полученные от близких родственников (детей, родителей, родных братьев и сестер, деда, бабки, внуков, прадеда, прабабки, правнуков, супругов) или близких родственников супруга (в том числе умершего), а также от опекунов, попечителей и подопечных. Их декларировать не нужно.

5. Доходы, полученные в виде возврата ранее внесенных средств в случае расторжения:

- договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на 3 и более года;

- договора на строительство жилья либо уменьшения стоимости строительства жилья;

- договора строительства жилья путем приобретения жилищных облигаций;

- договора лизинга, предусматривающего выкуп жилья, или внесения в него изменений, отменяющих выкуп этого жилья.

Указанные суммы подлежат декларированию, если по ним были предоставлены соответственно социальный или имущественный налоговые вычеты.

6. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности после исключения ИП из ЕГРЮЛиИП.

На заметку

При декларировании перечисленных доходов и при наличии права можно применить налоговые вычеты:

- стандартные;

- социальные;

- имущественный;

- вычет по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Для этого вместе с декларацией подаются в том числе документы, подтверждающие право на эти вычеты.

Как это сделать?

Форма налоговой декларации по подоходному налогу установлена МНС (приложение 1 к постановлению МНС N 100). Ее можно скачать на сайте МНС
(http://www.nalog.gov.by/ru/forma-nalog-deklaratii/). Налоговую декларацию можно подать на бумажном носителе или в электронном виде.

Этот документ в письменной форме можно представить (лично или отправить по почте) в любую инспекцию МНС независимо от места постановки на учет и места жительства.
Декларация в электронном виде подается через личный кабинет плательщика на портале МНС. Для регистрации в качестве пользователя личного кабинета плательщика гражданину необходимо с паспортом (или видом на жительство) обратиться в любую налоговую инспекцию, где ему будут предоставлены логин и пароль для входа в личный кабинет. Подробнее
о регистрации в качестве пользователя личного кабинета - на сайте МНС (http://www.portal.nalog.gov.by/web/nalog/physical/howpresent).

За нарушение срока представления налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 2 базовых величин с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 базовых величин, то есть от 80 руб. до 400 руб.

На основании представленной декларации и прилагаемых к ней документов налоговый орган рассчитает сумму подоходного налога и не позднее 30 апреля 2024 года уведомит гражданина извещением на его уплату (лично под подпись или письмом по почте либо через личный кабинет плательщика). Налог следует уплатить в бюджет не позднее 3 июня 2024 года.

За нарушение срока уплаты подоходного налога, если сумма налога превышает 1 базовую величину, предусмотрен штраф в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины, то есть от 20 руб. (ч. 6 ст. 13.6 КоАП).

Прием налоговых деклараций в управлении по работе с плательщиками по Клецкому району инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Несвижскому району осуществляется в понедельник и четверг с 8.00 до 19.00, а также 23 и 30 марта 2024 с 9.00 до 13.00. Справки по телефонам: 801793-68191, 801793-68854.

Заместитель начальника управления по работе с плательщиками
по Клецкому району М.А. Байрашевский.